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如何判断香港海外所得

日前越来越多的客人咨询究竟如何判断海外所得？为让企业人士更好的认识海外所得的概念，特做此专业文章，以便参考！

依据香港税务局的最新指引，判断业务运作是否在香港进行有许多考虑因素。假如：你是一位从事国际贸易的商家，从中国采购产品卖给英国的入口商，什么是最主要的考虑因素呢？

一般包括（但不仅仅是）以下因素：

1、怎样在英国找到买家？

答：如果你在英国的客户是通过在香港的办公室联系，并在香港谈判的话，那么这会是不利因素。但如果你派人从新加坡到英国取得联系，并在英国谈判成功，那么这便是一个有利因素。

2、怎样将货物从中国运到英国？

答：如果你将货物直接从中国运往英国，或者经香港去英国，但在香港没有进行任何加工而使产品的价值增加，这是一个有利因素。但如果在香港经过包装或其他加工使产品的价值增加后，再运往英国的话，这便是一个不利因素。

3、合约是在哪里签订的？

答：如果合约是在香港签订的话，那么这是一个不利因素。而假如是在英国或加拿大签订则是有利因素。

4、怎样支付货款？

答：这不是一个主要的考虑因素。因为香港政府非常欢迎任何人，尤其是国际贸易商家利用香港的金融体系来进行交易。

税务局必须要考虑以上的因素来认定业务运作及收入是源自香港，或是属于海外利得而无须打税。当然，如果你想更了解关于海外利得的税务安排，我们建议阁下安排时间跟LA的专业顾问进行咨询，获取更多专业建议。请记住一点：任何税务安排都必须事先予以安排，事后再做就是刻意瞒税，是要承担刑事责任的。

何谓香港地域来源原则

香港作爲一个国际贸易中心，也是世界著名的避税地之一，其税制最大的特点除了税率低，税种少，计税方法简单，更重要是同世界大多数自由贸易港一样，其征税实施的就是地域来源原则，也就是，香港税务局只有权征收来自于香港本土的利润的税收，如果利润非香港当地发生，可以豁免香港利得税。

到底如何判定利润是否属于香港发生，税务局并无一个明文规定，更注重个案，最常见的考虑因素包括：公司的核心业务、合约签署、货款交收、货物的中转等环节是否在香港进行，举例帮助：

※ 一香港有限公司在澳门承接一工程，虽然工程的进行及完成地点均在澳门，但签约的地点在香港，钱银交收是在香港完成，而且工程人员也是由香港派往澳门，包括原材料采购都是在香港，所以税局认定核心业务是在香港，即需要向香港纳税。

※ 一名买家在大陆订购一百万件T恤，然后卖给日本的客户，买卖合约亦分别在大陆和日本签署，由于其主要业务不是在香港经营，于是便毋须香港缴税。

※ 一名作家爲出版社写书，由于灵感和编写过程是在中国大陆，该作家亦毋须向香港缴税。但只要他个案有少许分别，是否仍然毋须缴税，就很难说。[例如，若书籍的灵感或编写过程其中一者是在香港，那就要看税局觉得何者才是核心业务。

需要提醒的是，是否属于海外营业并非由纳税人决定，而应该将整个运作申报税局，由税务局审批。而且，任何税务安排都必须事先进行，事后安排即属违法，是瞒税行爲，需承担刑事责任。

以上案例仅供参考，具体意见仍需根据个案进行分析，您可跟仁港永胜业务顾问预约面谈以获取专业建议。

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